За что можно получить налоговый вычет

Налоговые вычеты – это один из видов господдержки граждан. Они доступны физическим лицам — налогоплательщикам, которые получили официальный доход за истекший календарный год. В этой статье мы расскажем, за что и как можно получить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет

Простыми словами, налоговый вычет (НВ) — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу или, по-другому, сумма, которую можно вернуть с уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Здесь стоит внести ясность: сумма НВ — это не то, что человек получает на руки от государства (распространённое заблуждение). Размер вычета — это максимальная сумма ваших расходов (установлена законом), с которой можно вернуть 13% (в отдельных случаях 15%). На первый взгляд это кажется сложным, поэтому для наглядности приведём пример.

Представим, что у вас на инвестиционном счёте 750 тыс. рублей. При этом лимит — максимальная сумма расходов, с которой по закону положен вычет в этом случае — всего 400 тыс. То есть государство вернёт вам 52 000 рублей (13% от 400 000). И не важно, какая сумма будет у вас на ИИС (хоть 1 млн) — верхняя планка, с которой вы имеете право получить НВ в этом случае всё равно будет только 400 тыс.

НДФЛ в России стране платят все, кто получает какой-либо доход — заработную плату, ренту за сдачу квартиры, прибыль с операций с ценными бумагами и т.д.

Напомним, что НВ полагается только по ставкам НДФЛ — стандартной 13% и прогрессивной 15% (кроме дивидендов). Если вы платите его по другой ставке, оформить вычет по закону не получится. К примеру, ваш НДФЛ составил 35% (его уплачивают за выигрыш в лотерею, призы и др.) или 30% (за некоторые виды дивидендов) — права на получение НВ в таком случае у вас нет.

Право на НВ существует давно, но далеко не все им пользуются.

Как оформить вычет

Сейчас есть два варианта оформить вычет:

1. Через работодателя.Вы предоставляете подтверждающие право на НВ документы в налоговую инспекцию. Они их проверяют и отправляют работодателю соответствующее уведомление. И из вашей зарплаты не высчитывают налог на величину НВ.
2. Через электронную декларацию в ИФНС. Для оформления вычета любого типа вам не нужно посещать налоговую. Достаточно заполнить декларацию 3-НДФЛ (часть данных подтягивается из базы налоговиков автоматически) в личном кабинете налогоплательщика и приложить необходимые документы — их электронные версии или отсканированные копии. Налоговики всё проверят и вам вернут сумму уплаченного вами НДФЛ. Обратите внимание, что декларация подаётся в текущем году за предыдущий налоговый период. Обычно инспекция проверяет документы 30 дней (но могут продлить до 3 месяцев). Деньги вам перечислят в течение 15 дней. Если вы ошиблись при заполнении декларации — это не страшно. На сайте налоговой можно подать корректирующую 3-НДФЛ.

Кому и за что полагается налоговый вычет

Получить НВ могут и российские граждане, и иностранцы, которые работают и платят налоги в нашей стране. То есть, для получения НВ гражданство как таковое значения не имеет, главное — быть налоговым резидентом России. Для этого получатель дохода должен проводить в России не менее 183 дней в течение года.

Право на НВ также имеют предприниматели, использующие общий налоговый режим (ОСН).

Разновидности вычетов

Получить налоговый вычет можно за перечень разнообразных покупок и трат:

• Стандартный НВ полагается родителям, которые воспитывают родного или приёмного ребёнка, если в сумме их доходы за год оказались меньше 350 тысяч рублей. На него также могут рассчитывать люди, относящиеся к особым категориям, например, инвалиды.
• Имущественный НВ можно оформить при покупке жилья, в том числе и через ипотеку. Им также можно воспользоваться, чтобы возвратить часть налогов, уплаченных с продажи ценного имущества — ювелирных изделий, гаража, автомобиля. Чтобы получить такой вычет, нужно владеть проданным имуществом не менее 3 лет.
• Социальный. Если вы потратились на абонемент в спортзал, образование, лечение, благотворительность, на покупку страховки жизни — можете рассчитывать на НВ. Этот вид вычета можно получить и по взносам в фонд добровольного пенсионного страхования. Вносить деньги можно за другого человека, например, за родственника, но рассчитывать на вычет сможет тот, на кого оформлен договор, то есть именно плательщик.
• Инвестиционный НВ предназначен для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), кто получает доход от сделок с акциями или облигациями.
• Профессиональный НВ доступен ИП на ОСН. Его также оформляют занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы, писатели, скульпторы и т.п.

Размеры вычетов

В соответствии с Налоговым кодексом РФ величина НВ ограничена. Рамки определяются типом вычета.

Социальные вычеты

К примеру, вся база расчёта для социальных вычетов в совокупности не может превышать 150 000 ₽. Это расходы на обучение, лечение, спортивные занятия и т.д. Возврату подлежат лишь 13% — то есть не более 19 500 ₽.

Если вы расходовали средства только на образование ребёнка, НВ будет рассчитан исходя из лимита в 110 000 ₽. 13% от этого «потолка» составят 14 300 ₽.

Такой НВ можно оформлять неограниченное количество раз, но не чаще 1 раза в год.

Вернуть часть стоимости абонемента в секцию плавания или лёгкой атлетики удастся лишь при условии, что организация, которая оказывает эти услуги, входит в соответствующий список Минспорта.

Дорогостоящие услуги медучреждений, не подпадающие под указанное выше ограничение, включены в отдельный перечень. Если вид лечения, на который вы потратились, в него входит, вы имеете право на возврат полных 13% от затрат. Такой НВ можно оформлять ежегодно.

Имущественные вычеты

НВ при покупке жилой недвижимости можно оформить лишь 1 раз в жизни. Максимальная база для вычета — 2 млн ₽. Следовательно, НВ не может превысить 260 000 ₽. Если квартира приобреталась в ипотеку, вы сможете также возвратить 13% от внесённых ипотечных процентов. Максимальный возврат — 390 000 ₽. То есть в общем при покупке квартиры в ипотеку можно получить налоговый вычет в 650 000 ₽.

Инвестиционные вычеты

Для владельцев ИИС вычет рассчитывают из предельного лимита в 400 000 ₽. То есть, можно вернуть через вычет до 52 000 ₽. Открыть ИИС можно через управляющую компанию или брокера. Тут есть одна тонкость — согласно действующему законодательству деньги инвестиционном счёте должны находиться не менее 5 лет. Если вы захотите забрать их раньше, придётся вернуть государству не только сумму всех полученных вычетов, но и выплатить пени.

Для самозанятых действует отдельный вычет. В соответствии с ним ФНС при оформлении физическим лицом статуса самозанятого снижает налоговую ставку на 10 тыс. рублей. Однако этот НВ одноразовый.

Сроки оформления

Если вычет оформлен через работодателя, то, как только бухгалтерия получает уведомление от налоговой, вам нужно составить соответствующее заявление и отнести его в бухгалтерию вашей компании. Уже со следующего месяца НВ будут учитывать при начислении вам зарплаты.

Хотите ускорить, получение бухгалтерией вашей компании уведомления из налоговой? Вы можете распечатать его в личном кабинете налогоплательщика и предъявить его бухгалтерии работодателя.

Если вы оформляете НВ самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика, то проверка вашей декларации и документов налоговиками может доходить до 3 месяцев, хотя обычно это 30 дней. Ещё 15 — отводится на перечисление вам денежных средств.

Чем раньше вы сдадите декларацию по итогам года, тем быстрее оформите НВ или возврат уже уплаченного налога.

Получить вычет можно не позднее 3 лет с момента совершения покупки или услуги. Исключение — имущественные вычеты, на них срок давности неограничен.

Что изменилось в 2024 году и что нас ожидает в перспективе

Новшествами 2024 года были:

• При расчёте НВ за обучение ребёнка исходят из лимита в 110 000 ₽ (ранее было 50 000 ₽). Общий максимум расчётной базы для социального НВ вырос со 120 000 ₽ до 150 000 ₽.
• Указанные лимиты действуют только в отношении расходов, понесённых с 2024-го года; затраты за предыдущие периоды считаются по прежним нормам.
• Ещё одно новшество — возможность оформления НВ за очное обучение супруги или супруга.
• Затраты на обучение, спортивные занятия, лечение, страхование теперь следует подтверждать не чеками, платёжками и договорами, а соответствующей справкой о выплате страховых взносов или оплате услуг.
• Для социального вычета стал возможен упрощённый порядок оформления. С 2024 года данные о ваших расходах на фитнес, медицину и учёбу может передавать в налоговую сама организация, которая предоставляет вам эти услуги. С 2025 года проект готового заявления на НВ автоматически будет появляться на сайте ФНС в вашем личном кабинете в течение 20 дней после поступления информации.

В 2025 году планируются такие изменения:

• С начала года увеличивается вычет на 2-го ребёнка. Он составит 2 800 ₽, а на 3-го и последующего — 6 000 ₽. Предельный размер дохода для вычетов на детей установлен в размере 450 тыс. рублей.
• Появится вычет 18 000 ₽ за год для тех, кто сдал нормы ГТО и прошёл диспансеризацию.
• С января 2025 года через работодателя можно будет получить вычет на взносы по договорам долгосрочных сбережений с негосударственными пенсионными фондами, которые он будет уплачивать в фонд в 2025 году. Предельная сумма такого НВ — 400 000 ₽ за год. Вычет на взносы, уплаченные в 2024 году, можно получить через налоговую.

Перспектива на 2026 год:

Ожидается, что с начала 2026 года работающие родители с 2-мя и более детьми и средним доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу выплатят. За НВ надо будет обращаться в Социальный фонд России.

Тонкости, которые полезно знать

• Оформление имущественного и социального НВ через работодателя можно сделать только в тот год, когда вы купили жильё или получили соответствующую услугу.
• Можно получить НВ за оплату медицинских услуг. Но только лицензированных. То есть, вычет за УЗИ или хирургическую операцию вы получите, а за услуги, например, гомеопата — нет. Также не получится оформить НВ за оплату лекарств, приобретённых без рецепта врача.
• Вы можете оформить НВ за покупку полиса ДМС для себя, супруги/супруга, детей в возрасте до 18 лет или родителей. Но у страховой должна быть соответствующая лицензия.
• Вам полагается НВ если вы оплатили за обучение ребёнка, сестры или брата до достижения ими 24 лет. Также можно получить вычет за обучения супруги/супруга. На себя право на НВ предоставляется при любой форме обучения, на родственников — только при их очном обучении. Статус обучения имеет не только ВУЗ, но и школа, детсад, различные кружки, если предоставляющее такие услуги учреждение имеет необходимую для этого лицензию.
• Самозанятые не обладают правом оформления социальных и имущественных вычетов, поскольку они оплачивают налог на профессиональный доход по сниженной ставке. Однако если вы — самозанятый и при этом официально сдаёте квартиру или совмещаете профессиональную деятельность с работой по найму, вычеты становятся для вас доступными, т.к. вы платите НДФЛ.
• Вычет одного вида не поможет снизить расходы другого вида. К примеру, вы не сможете вычесть затраты на медицинскую операцию из налога на дивиденды, полученные по приобретённым вами акциям. А право на вычет с продажи квартиры не может быть перенесено на продажу автомобиля.
• Если право на НВ было получено уже после уплаты НДФЛ, налоговики сделают возврат. Но расчёт будет произведён только за 3 последних года. И величина возврата не может оказаться больше, чем сумма внесённых за данный период налогов.
• Имущественный вычет не оформляют за покупку жилой недвижимости, если её оплата произведена за счёт материнского капитала, госбюджета, работодателя или если квартира куплена у родственников.
• Также НВ не предоставляют за покупку апартаментов, поскольку они не считаются жилыми помещениями.

Надеемся, эта статья поможет пополнить семейный бюджет.