За что можно получить налоговый вычет в 2024

Налоговые вычеты – это один из видов господдержки граждан. Они доступны для тех налогоплательщиков – физических лиц, которые получили официальный доход за истекший календарный год. В этой статье мы расскажем, за что и как можно получить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет

Налоговым вычетом (далее – НВ) называется снижение на определённую величину суммы, облагаемой налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) или частичный возврат уже внесённого ранее подоходного налога. НДФЛ в нашей стране платят все, кто получает какой-либо доход. Это может быть заработная плата, арендные платежи за сдачу квартиры, прибыль с операций с ценными бумагами и т.д.

Механизм налоговых вычетов для граждан существует уже давно, но далеко не все им пользуются.

Оформить НВ можно тремя путями:

1. Через работодателя . Вы предоставляете подтверждающие право на НВ документы в налоговую инспекцию. Они их проверяют и отправляют работодателю соответствующее уведомление. И из вашей зарплаты не высчитывают налог на величину НВ.
2. Через подачу декларации . Вы заполняете декларацию 3-НДФЛ и передаёте её в налоговую инспекцию вместе с документами, которые подтверждают ваше право на НВ. Налоговики проверят документы, и вам вернут часть уже внесённого вами НДФЛ.
3. Упрощённый вариант . Им можно воспользоваться при оформлении НВ на купленную квартиру, по инвестиционному счету или по социальным расходам – на учебу, ДМС, лечение, оплату спортивных секций. Для этого следует заполнить на сайте ФНС заявление в своём личном кабинете. Оно подаётся по окончании налогового периода. На проверку заявления отведено 30 дней. Необходимые для проверки данные налоговики собирают самостоятельно.

Кому и за что полагается налоговый вычет

Получить НВ могут и российские граждане, и иностранцы, которые работают и платят налоги в нашей стране. То есть, для получения НВ гражданство как таковое значения не имеет, главное – быть налоговым резидентом России. Для этого получатель дохода должен проводить в России не менее 183 дней в течение года.

Право на НВ также имеют предприниматели, использующие общий налоговый режим.

Разновидности вычетов

Получить налоговый вычет можно за перечень разнообразных покупок и трат:

• Стандартный НВ полагается родителям, которые воспитывают родного или приёмного ребёнка, если в сумме их доходы за год оказались меньше 350 тысяч рублей. А также людям особых категорий – инвалидам и т.д.
• Имущественный НВ можно оформить при покупке жилья, в том числе и через ипотеку. Им также можно воспользоваться, чтобы возвратить часть налогов, уплаченных с продажи ценного имущества – ювелирных изделий, гаража, легковой машины. Чтобы получить такой вычет, нужно владеть проданным имуществом не менее трех лет.
• Социальный НВ положен по расходам на занятия спортом, образование, лечение, благотворительность, на покупку страховки жизни. Также социальный налоговый вычет можно получить по взносам в фонд добровольного пенсионного страхования. Деньги можно вносить как за себя, так и за близких родственников, но вычет сможет получить только тот, на кого оформлен договор.
• Инвестиционный НВ предназначен для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов, кто получает доход от сделок с акциями или облигациями.
• Профессиональный НВ доступен индивидуальным предпринимателям, работающим по общей схеме налогообложения. Его также оформляют занимающиеся частной практикой адвокаты, нотариусы и т.п.

Размеры вычетов

В соответствии с Налоговым кодексом величина того или иного НВ ограничена.

К примеру, вся база расчёта для социальных вычетов в совокупности не может превышать 150 тысяч руб. Это расходы на обучение, лечение, спортивные занятия и т.д. Возврату подлежат лишь 13% – то есть не более 19 500 руб .

Если вы расходовали средства только на образование ребенка, НВ будет рассчитан исходя из лимита в 110 тысяч рублей. 13% от этого «потолка» составят 14 300 руб .

Такой НВ можно оформлять неограниченное количество раз, но не чаще одного раза в год.

Вернуть часть стоимости абонемента в секцию плавания или лёгкой атлетики удастся лишь при условии, что оказывающая эти услуги организация входит в соответствующий список Минспорта.

Дорогостоящие услуги медучреждений, не подпадающие под указанное выше ограничение, включены в отдельный перечень . Если вид лечения, на который вы потратились, в него входит, вы имеете право на возврат полных 13% от затрат. Такой НВ можно оформлять ежегодно.

НВ при покупке жилой недвижимости можно оформить лишь один раз. Максимальная база для вычета – 2 миллиона руб. Следовательно, НВ не может превысить 260 тыс. руб. Если квартира приобреталась в ипотеку, вы сможете также вернуть 13% от внесённых ипотечных процентов. Максимальный возврат – 390 тыс. руб. То есть в общем при покупке квартиры в ипотеку можно получить налоговый вычет в 650 тыс. руб.

Для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов НВ рассчитывают из предельного лимита в 400 тыс. руб. То есть, можно вернуть через вычет до 52 тыс. руб. Открыть ИИС можно через управляющую компанию или брокера. Тут есть одна тонкость – согласно действующему законодательству деньги инвестиционном счёте должны находиться не менее 5 лет . Если вы захотите забрать их раньше, придётся вернуть государству не только сумму всех полученных вычетов, но и выплатить пени.

Для самозанятых действует отдельный вычет. В соответствии с ним ФНС при оформлении статуса самозанятого снижает налоговую ставку на 10 тыс. руб. Однако этот НВ одноразовый.

Сроки оформления

Стандартный НВ можно оформить через работодателя. Как только вы получите право на вычет, составьте соответствующее заявление и отнесите его в бухгалтерию вашей компании или предприятия. Уже со следующего месяца НВ будет учтён в зарплате.

НВ других видов оформляется самостоятельно в отделении налоговой инспекции. Предоставить документы на вычет можно вместе с декларацией.

Проверка вашего заявления и документов налоговиками может занять до трёх месяцев. Ещё месяц отводится на перечисление денежных средств.

Оформление НВ можно ускорить, если вы самостоятельно получите уведомление с подтверждением вашего права на него на сайте ФНС в своем личном кабинете. На это отводится 30 дней. Полученный документ предъявите в бухгалтерии работодателя.

Чем раньше вы сдадите декларацию по итогам года, тем меньше времени уйдет на оформление НВ или возврат уже уплаченного налога.

Получить вычет можно не позднее трёх лет с момента совершения покупки или услуги. Исключение – на имущественные вычеты срок давности неограничен.

Новое в 2024 году

В нынешнем году вступил в силу ряд изменений законодательства.

Теперь при расчёте НВ за обучение ребёнка исходят из лимита в 110 тысяч рублей (ранее было 50 тысяч). Общий максимум расчётной базы для социального НВ вырос со 120 тысяч до 150 тысяч руб.

Указанные лимиты действуют только в отношении расходов, понесённых с 2024-го года; затраты за предыдущие периоды считаются по прежним нормам.

Ещё одно новшество – возможность оформления вычета за обучение не только ребёнка, брата, сестры, но и очное обучение супруги или супруга.

Затраты на обучение, спортивные занятия, лечение, страхование теперь следует подтверждать не чеками, платежками и договорами, а соответствующей справкой о выплате страховых взносов или оплате услуг.

Для социального вычета стал возможен упрощённый порядок оформления. С 2024 года данные о ваших расходах на спортивные занятия, медицину и учёбу может передавать в налоговую сама организация, которая предоставляет вам эти услуги. С 2025 года предварительно заполненное заявление на НВ автоматически будет появляться на сайте ФНС в вашем личном кабинете в двадцатидневный срок после поступления информации.

Тонкости, которые полезно знать

• Оформление имущественного и социального НВ через работодателя можно сделать только в тот год, когда вы купили жильё или получили соответствующую услугу.
• НВ положен за оплату только лицензированных медицинских услуг. То есть, можно получить вычет за УЗИ или хирургическую операцию, но не за услуги, например, гомеопата. Также не получится оформить НВ за оплату лекарств, приобретённых без рецепта врача.
• Вы имеете право оформить НВ за приобретение полиса ДМС для себя, супруги/супруга, детей в возрасте до 18 лет, родителей. Но страховая компания обязательно должна иметь соответствующую лицензию.
• НВ за обучение можно оформить на человека в возрасте до 24 лет – себя, ребёнка, сестру, брата. На себя право на НВ предоставляется при любой форме обучения, на родственников – только при их очном обучении. Статус обучения имеет не только ВУЗ, но и школа, детсад, различные кружки, если предоставляющее такие услуги учреждение имеет необходимую для этого лицензию.
• Самозанятые не обладают правом оформления социальных и имущественных вычетов, поскольку они оплачивают налог на профессиональную деятельность по сниженной ставке. Однако если вы – самозанятый и при этом официально сдаёте в аренду квартиру или совмещаете профессиональную деятельность с работой по найму, вычеты становятся для вас доступными. Поскольку вы платите подоходный налог.
• Вычет одного вида не поможет снизить расходы другого вида. К примеру, вы не сможете вычесть затраты на медицинскую операцию из налога на дивиденды, полученные по приобретённым вами акциям. А право на вычет с продажи квартиры не может быть перенесено на продажу автомобиля.
• Если право на НВ было получено уже после уплаты НДФЛ, налоговики сделают возврат. Но расчёт будет произведён только за три последних года. И величина возврата не может оказаться больше, чем сумма внесённых за данный период налогов.
• Имущественный налоговый вычет не оформляют за покупку жилой недвижимости, если её оплата произведена за счёт материнского капитала, госбюджета, работодателя или если квартира куплена у родственников.
• Также НВ не предоставляют за покупку апартаментов, поскольку они не считаются жилыми помещениями.

Надеемся, эта статья поможет пополнить семейный бюджет.