Владение имуществом, в том числе и транспортными средствами, налагает на владельцев определённые обязанности перед государством. Одной из основных считается необходимость уплаты транспортного налога (ТН).
Несвоевременный платёж или неправильно рассчитанная сумма влекут за собой штрафные санкции. Поэтому нужно знать, как начисляют этот налог и в какие сроки его необходимо вносить.
Что такое налог на транспорт
Этот вид ежегодных платежей государство обязывает вносить всех владельцев транспортных средств (ТС), поставленных на официальный учет в ГБДД. При этом не имеет значения состояние и фактическое использование ТС. Даже если оно практически уничтожено в аварии, разобрано на запчасти или передано другому лицу, налог придётся оплачивать. Производить платежи обязан тот, на кого зарегистрирован автомобиль.
Законом предусмотрены льготы определённым категориям ТС или владельцам, которые освобождены от уплаты налога. Денежные средства поступают в распоряжение региональных властей, поэтому льготы существуют как на федеральном, так и на региональном уровне, и сумма налога формируется с учётом региона регистрации.
Какие транспортные средства облагают налогом
В Налоговом кодексе (НК) РФ транспортный налог регламентирует глава 28, объекты налогообложения перечислены в статье 358 . В ней также приводится список ТС, владельцы которых освобождаются от ТН. Среди них:
- автомашины, оснащённые управлением для инвалидов;
- морские и речные суда, которые осуществляют промысловый лов, пассажирские и грузовые перевозки;
- воздушные суда санавиации и медицинского предназначения;
- ТС для сельхозработ;
- безмоторные лодки.
и некоторые другие категории.
Все прочие ТС — наземные, воздушные, водные — включая мопеды, снегоходы, парусники и буксируемые суда, подлежат налогообложению.
Кто обязан платить транспортный налог
Ответственность за полноту и своевременность уплаты ТН законодательно возложена на владельца автомобиля согласно официальной регистрации, независимо от фактического использования, владения или оформления страхового полиса. Это означает, что повреждение, утрата или продажа ТС, не оформленная официально путём перерегистрации в ГИБДД, не освобождает от обязанности платить налог. В год, когда право собственности перешло от одного владельца другому, платёж делится между собственниками пропорционально периоду владения. Зарегистрировать приобретённый автомобиль новый собственник должен в десятидневный срок.
Как рассчитать сумму налога
Государство предельно упростило жизнь автовладельцам, взяв на себя необходимость сложных подсчётов размера ежегодного налога на ТС. С момента регистрации в ГИБДД права собственности вся информация о машине и её новом владельце поступает в органы Федеральной налоговой службы (ФНС). На основании этой информации и рассчитывают налог.
На сумму налога влияет несколько параметров:
- характеристики ТС — год выпуска, марка, объём и мощность автодвигателя и другие, которые учитывают для определения базовой величины;
- регион регистрации ТС — от него зависят ставка и некоторые коэффициенты в расчётной формуле;
- срок права собственности, выраженный в месяцах;
- коэффициенты, влияющие на увеличение или уменьшение суммы.
Могут возникнуть ситуации, когда автовладельцу нужно заранее знать или проверить правильность суммы платежа. Например, при покупке автомобиля требуется сориентироваться, во сколько будет обходиться содержание машины в дальнейшем. Раньше такие расчёты приходилось производить самостоятельно или привлекать для этого квалифицированных помощников. Сейчас узнать размер платежа гораздо проще – для этого каждый желающий может воспользоваться официальным онлайн-сервисом ФНС .
Для различных регионов расчёт будет отличаться, поскольку налоговую ставку регламентируют на местном уровне. Если в регионе такой ставки нет, то размер платежа вычисляют по значениям, определённым в Налоговом кодексе.
Появление и распространение автомобилей на электроприводе или гибридных привело к необходимости корректировки законодательства. С 2023 года при расчёте учитывают не только параметры двигателя на жидком топливе, но и мощность электрического.
Уплату ТН необходимо производить ежегодно до 1 декабря. Заблаговременно налоговая присылает уведомление, в котором указана сумма платежа.
Льготы при уплате налога на ТС
Чтобы правильно определить, как считается налог на машину, следует помнить о применении льгот.
Предусмотрено снижение или полное освобождение от уплаты налога на ТС для некоторых категорий граждан, причём различные виды льгот вводятся на региональном или федеральном уровнях.
Не требуется оплата за один автомобиль, если его владелец:
- Герой РФ или СССР;
- ветеран войны или боевых действий;
- участник или инвалид ВОВ;
- кавалер Ордена Славы;
Так же не требуется платить транспортный налог на автомобиль, оборудованный для управления инвалидом.
Полный перечень льгот, действующих в регионе регистрации ТС можно изучить на сайте ФНС .
Что влияет на увеличение транспортного налога
Для утверждения принципа социальной справедливости статья 362 НК РФ устанавливает повышающий коэффициент для легковых автомобилей, признанных предметами роскоши. К ним отнесены автомашины, цена которых находится в пределах:
- 10-15 миллионов рублей;
- 15 и более миллионов рублей.
В отношении первых сумма будет увеличена втрое на протяжении 10 лет с года выпуска авто, вторых – 20 лет.
Что проверить при покупке
Будьте внимательны к тому, как рассчитывается налог на легковой автомобиль, который вы решили приобрести. На протяжении всего срока владения это будет отражаться на вашем бюджете.
Иногда разница мощности в одну лошадиную силу может повлиять на увеличение налога, поскольку автомобиль будет отнесён к иной категории. Сумма платежа при этом может возрасти сразу вдвое.
Внимания требует и модель машины. В перечне автомобилей одной марки некоторые модификации попадают в перечень применения повышающих коэффициентов, а другие — нет. При этом для автовладельца в использовании и комфортности больших различий не будет.
Что проверить при продаже
Если покупатель не оформил на себя собственность, вы остаетесь официальным владельцем авто и плательщиком налога. В таком случае нужно самостоятельно снять ТС с регистрации. Это переложит налоговое бремя на недобросовестного покупателя.
Уведомление о налоге на транспорт
Поскольку уплата производится ежегодно до 1 декабря, документ должен поступать автовладельцу заранее, в электронном виде в ЛК на Госуслугах, сайте ФНС или почтовым отправлением на домашний адрес.
Отсутствие квитанции за месяц до уплаты должен стать поводом для обращения в налоговую за разъяснениями.
Иногда причина отсутствия квитанции — размер суммы налога ниже 100 рублей. В этом случае её не требуют к оплате в текущем году, а добавят к платежу в следующий налоговый период.
