Может ли ИП получить налоговый вычет

Налоговый вычет позволяет вернуть часть от суммы уплаченного налога. Резиденты России, которые платят здесь подоходный налог, могут вернуть его часть за период, когда покупали недвижимость, оплачивали определённые социальные услуги и совершали иные траты. Это несложный понятный механизм, когда вы работаете в найме. Но что, если вы — индивидуальный предприниматель? В статье разобрали, какие налоговые вычеты доступны предпринимателям и они могут их получить.

На какие вычеты могут рассчитывать ИП на ОСНО

Предприниматели могут платить налоги по-разному. ОСНО — общая система налогообложения. Она применяется по умолчанию, если ИП не уведомил о переходе на другой налоговый режим. Бизнесмены на ОСНО платят подоходный налог и, следовательно, имеют те же права на налоговый вычет (НВ), что и физлица, работающие по трудовой или договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Имущественный вычет

Если вы купили жилой дом, квартиру, комнату или долю в недвижимости, вы можете смело подавать на имущественный вычет. При этом использовать жильё можно и для личного проживания, и для предпринимательства. На решение ФНС о предоставлении вычета это никак не влияет, и проверок или отчётов в будущем не предусматривает.

Если вы покупали недвижимость в ипотеку, то получить вычет можно как с оплаченной суммы основного долга, так и с процентов.

Размер вычета — 13%, но ограничен суммами:

• при строительстве или покупке жилья — 260 000 ₽, независимо, на собственные или ипотечные средства приобретена недвижимость;
• для оплаченных процентов по ипотеке — 390 000 ₽.

Воспользоваться таким НВ можно только один раз. Причём если сумма вычета по основному долгу не была получена полностью на одном объекте недвижимости, остаток НВ можно перенести на другой объект. На проценты по ипотеке это не распространяется: вычет на них можно получить только один раз.

Например, в 2020 году Егор купил квартиру. Часть стоимости оплатил своими деньгами, на вторую часть взял ипотеку.

Когда расплатился, то вернул с помощью налогового вычета:

• с суммы, пошедшей на погашение основного долга, — 120 000 ₽;
• с оплаченных процентов за ипотеку — 70 000 ₽.

В 2024 году Егор оформил ипотечный кредит на другую квартиру. В 2025 году он может подать на НВ по основному долгу, поскольку от установленного лимита у него ещё остались невыплаченными 140 000 ₽. А вот на НВ по процентам Егор претендовать не сможет, поскольку это ипотека на второй объект недвижимости, на который он оформляет вычет.

Если бы Егор не оформлял НВ на первую квартиру, он мог бы подать заявление на вычет по второму объекту недвижимости — и по основному долгу, и по процентам.

Стандартные налоговые вычеты

Таких вычетов несколько видов:

НВ на детей

Он положен законным представителям несовершеннолетних детей и детей-инвалидов. Получить вычет может каждый из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей. Главное условие — годовой заработок получателя вычета не превышает 450 000 ₽.

При этом виде вычета возврат налога не приходит на счёт, а автоматические уменьшается сумма налогооблагаемого дохода — то есть, берётся меньше сам налог.

Тем, кто воспитывает ребёнка в одиночку, положен двойной налоговый вычет, — например, матери, если отец ребёнка умер, пропал без вести, запись в графе об отце ребёнка отсутствует или сделана со слов матери. Также один родитель может оформить отказ от налогового вычета на ребёнка в пользу другого — и тогда второй родитель будет получать НВ в двойном размере.

На одного или первого ребёнка установлен вычет 1 400 ₽, на второго — 2 800 ₽, на третьего и последующих — 6 000 ₽. Налоговые вычеты на детей суммируются. Например, если в семье двое детей, то каждый из родителей может рассчитывать на вычет 4 200 ₽.

НВ предоставляется на детей до 18 лет. Если ребёнок учится на очном отделении высшего или среднего профессионального учебного заведения, — до 24 лет. Если ребёнку исполнилось 18 лет, и он не студент-очник, или ему исполнилось 24 года, то вычет на наго получить уже нельзя, но он учитывается при расчёте вычета на младших детей.

Например, у Алины двое детей: сын 25 лет и дочь 13 лет. Она не может оформить НВ на сына, поскольку он старше 24 лет, но налоговый вычет на дочь составляет 2 800 ₽ как на второго ребёнка.

На ребёнка-инвалида с помощью вычета можно вернуть 12 000 ₽ — до достижения им 18 лет; на инвалида I или II группы — до достижения им 24 лет (при условии, что ребёнок учится очно в профессиональном учебном заведении).

НВ для льготных категорий

Его могут получить граждане, у которых есть льготы. Сумма к возврату и условия для каждой категории разные, например, награждённые орденом Славы трёх степеней, получают НВ 500 ₽ ежемесячно;

НВ для спортсменов

Его могут получить налоговые резиденты России, которые сдали нормы ГТО. Вычет предоставляют за год, в который были выполнены нормативы и получен знак отличия. При этом не имеет значения, впервые человек проходил испытания или в очередной раз, и какой знак получил — золотой, серебряный или бронзовый. Но есть обязательный нюанс: до сдачи ГТО получатель вычета должен пройти диспансеризацию и доказать это. Если он не пройдёт медосмотр, пройдёт его после сдачи ГТО или не сможет подтвердить факт диспансеризации, в предоставлении налогового вычета откажут.

Размер вычета — 18 000 ₽.

Социальный вычет

Это самый распространённый вид вычета, поскольку в него входят частотные категории расходов: лечение, страхование, образование, спорт, пожертвования благотворительным организациям и другие. Подавать на социальный вычет можно за себя, за ребёнка и других членов семьи — по каждой категории свои нюансы.

Если потратились на обучение ребёнка, то с помощью налогового вычета сможете вернуть до 110 000 ₽ в год. С оплаченного налога на обучение, лечение и страхование взрослого налогоплательщика можно вернуть до 150 000 ₽ в год.

Подробнее о социальных вычетах в 2025 году.

Профессиональный вычет

Если сможете подтвердить, что потратили деньги на предпринимательскую деятельность, то заплатите НДФЛ не со всей суммы чистой прибыли, а только с разницы между доходами и расходами. Чтобы подтвердить расходы, учитывайте их в книге учёта доходов и расходов: записывайте, сколько потратили на покупку товаров, расходные материалы, оплату труда сотрудников, другие траты для ведения бизнеса и храните отчётные документы.

Пример расчёта профессионального вычета для ИП на ОСНО с подтверждёнными расходами:

Если не сможете подтвердить расходы, подать на профессиональный вычет всё-таки можно. Но это менее выгодно, чем с подтверждёнными расходами, — максимальную сумму вычета рассчитают в размере 20 % от общей суммы доходов за отчётный год.

Пример расчёта профессионального налогового вычета для ИП на ОСНО без подтверждения расходов:

В 2025 году в условиях для получения этого вида вычета произошли изменения. Теперь его могут оформлять также и граждане, которые фактически ведут предпринимательскую деятельность, но без статуса ИП. Например, люди, которые сдают в аренду жилплощадь и платят с доходов от неё налог.

Инвестиционный вычет

Под этот вид вычета подходят продажа ценных бумаг и пополнения индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), причём проводить операции можно и со счёта физлица, и со счёта ИП — на предоставление налогового вычета это не влияет. Вернуть 13 % можно с каждого взноса на ИИС, но не больше 52 000 ₽ с операции и не больше 400 000 ₽ в год.

Налоговый вычет для ИП на специальных режимах налогообложения

Специальными эти режимы называются потому, что у них особый порядок исчисления налогов. Например, предприниматели в сфере сельского хозяйства вместо налогов на прибыль, НДФЛ и НДС платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

К таким режимам относятся:

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН).

Специальный режим налогообложения также применяется к самозанятым — эта категория платит налог на профессиональную деятельность (НПД).

На этих режимах нет отдельного налога на доходы физлица, поэтому и НВ с доходов от трудовой занятости не предусмотрены. Но возврат части налога оформить можно — как физлицо. И вот в каких случаях:

• если у предпринимателя есть доход, с которого он платит подоходный налог. Например, поступления от продажи авто, оформленного на него как на физлицо;
• если предприниматель одновременно работает по трудовой книжке, и работодатель отчисляет за него НДФЛ.

При этом вы можете подать заявление и документы на имущественный вычет и спустя годы после приобретения недвижимости. Допустим, купили квартиру в 2024 году, когда работали как самозанятый, а в 2025 году устроились на официальную работу. Весь 2025 год работодатель будет отчислять за вас НДФЛ. В 2026 и позже, если продолжаете работать по трудовой книжке, вы можете подать на НВ за купленное в 2024 году жильё. Срока давности у имущественного вычета нет.

Если имеете доход кроме предпринимательства, для оформления возврата подоходного налога надо подать декларацию 3-НДФЛ. При этом 2 НДФЛ прикладывать в декларации не обязательно, но данные из справки надо внести в соответствующие поля декларации. Уточнённые декларации тоже рассматриваются, но только за 3 предшествующих года.

Например, ИП Котов в 2025 году подал 3 НДФЛ, где указал доходы, расходы за 2024 год и затем оформил возврат подоходного налога. Спустя время предприниматель вспомнил, что не указал в расходной части декларации траты на дорогостоящее лечение, которое проходил в 2024 году. Он может подать уточнённую 3 НДФЛ за 2024 год в 2025, 2026 или в 2027 году. При этом ему потребуется внести в декларацию все данные, которые он указал изначально, добавить не вошедшие в первичную декларацию расходы и заново подать заявление на налоговый вычет.

Какие документы потребуются

Для всех видов вычета нужны:

• заявление;
• налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший календарный год. В документ потребуется внести все доходы и расходы за прошедший год — из справки 2 НДФЛ, ИП и продажи недвижимости (опять же – доходы ИП/по трудовой книжке/с продажи квартиры/суммарно?);
• справка о доходах 2-НДФЛ за прошедший календарный год.

Кроме этого, нужно собрать документы для конкретного вида вычета:

• для стандартного — копии документов, подтверждающих право на получение вычета, например свидетельства о рождении детей;
• для профессионального — документы, подтверждающие расходы на предпринимательство;
• для имущественного — копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, выписка из ЕГРН, копии документов, подтверждающих расходы на приобретение или строительство. Если недвижимость куплена с помощью ипотечного кредита, потребуется копия кредитного договора и справка об оплаченных процентах;
• для инвестиционного — копия договора на ведение ИИС или договора о брокерском обслуживании;
• для социального — справка об оплате услуги по установленной ФНС форме.

Когда подавать документы на вычет

Если хотите подать декларацию о доходах и заявление на вычет одновременно, это надо сделать до 30 апреля. Например, чтобы вернуть налог за 2025 год, подать документы нужно будет в 2026 году до 27 апреля.

Если нужен только вычет, то подавать документы можно с мая по декабрь — по доходам за предыдущий год.

Как подать документы на вычет

Если одновременно ведёте предпринимательство и работаете в найме

Вы можете оформить стандартные налоговые вычеты через работодателя. А вот по остальным видам вычетов придётся заполнить форму и прикрепить документы в личном кабинете физлица ФНС.

Налоговая проверит ваше заявление и направит уведомление работодателю. После этого удержание НДФЛ из вашего дохода сотрудника будет приостановлено, пока вы не получите полностью сумму вычета.

Если получаете доходы только от предпринимательства

Соберите документы и предоставьте их в налоговую вместе с заявлением. Сделать это можно в личном кабинете ФНС ИП или физлица, лично или заказным письмом по Почте России. В заявлении можно указать расчётный счёт ИП или текущий счёт физлица.

После рассмотрения документов ФНС вернёт на указанный вами счёт процент от налога, который уже был оплачен.