Можно ли стать самозанятым, имея официальную работу

Самозанятость — это специальный налоговый режим, который создали для тех, кто работает на себя. Он призван сделать фрилансеров и мелких производителей полноценной частью экономики — уменьшить для них налоги, чтобы они не скрывали доходы.

Рассказываем, как открыть самозанятость, в каких случаях её можно совмещать с работой в штате компании, а кому запрещено подрабатывать в таком формате.

Особенности налогового режима

Чтобы стать самозанятым, не нужно обзаводиться кассовым аппаратом или подписывать какие-то документы с банком или налоговой. Достаточно только оформить статус и своевременно платить налог на профессиональную деятельность (НПД).

Для самозанятых установлен самый маленький налог на доход. Такие работники платят:

• 4% от дохода, если услугу оплачивает физическое лицо;
• 6% от дохода с поступлений от ИП и организаций.

Большая часть этой суммы (67 %) идёт в бюджет региона, меньшая — в фонд обязательного медицинского страхования (37 %).

Отчислений на пенсионное страхование эти налоги не предусматривают; перечислять деньги в пенсионный фонд самостоятельно самозанятые могут, но не обязаны.

Кому можно работать по самозанятости

Стать самозанятым может любой гражданин России – физическое лицо или ИП, если:

• старше 14 лет;
• работает на себя — сам выполняет работы или оказывает услуги, а также продаёт товары собственного изготовления;
• у него нет наёмных сотрудников;
• зарабатывает как самозанятый до 2,4 млн ₽ в год;
• ведёт деятельность, которая соответствует критериям НПД – список деятельностей отображён в приложении «Мой налог».

Эти условия должны соблюдаться одновременно.

То, что человек работает по найму, никак не мешает ему оформить самозанятость. При этом официальный доход с основной работы никак не влияет на сумму НПД: специалист может быть одновременно оформлен в штате организации и подрабатывать как самозанятый.

В статусе самозанятого можно заниматься той же самой деятельностью, которой вы занимаетесь на основной работе, или другой — главное, чтобы доход от неё подходил под НПД.

Например, школьный учитель может по вечерам подрабатывать репетитором. Платить НДП он будет только с внешкольного заработка. Штатный бухгалтер фирмы в свободное время может работать личным тренером, при этом налоговая льгота будет распространятся только на тренировки.

Кому нельзя совмещать основную работу и самозанятость

Однако некоторым специалистам запрещено оформлять самозанятость.

К ним относятся:

• адвокаты
• нотариусы
• арбитражные управляющие
• медиаторы (посредники)
• оценщики
• государственные и муниципальные служащие

Эти специалисты могут быть плательщиками НПД только в одном случае — чтобы получать плату за сдачу жилья в аренду: с этого дохода они оплачивают 4 %.

Ещё одно ограничение: по самозанятости запрещено оказывать услуги действующему или бывшему работодателю — до тех пор, пока с момента расторжения трудового договора не пройдёт два года.

Может показаться, что это ограничение наложено на исполнителя — на самом же деле они призваны не дать организациям и индивидуальным предпринимателям способа уклониться от налоговых обязательств. Ведь работодатель не перечисляет за самозанятого работника страховые взносы, не оплачивает больничные и отпуска. Поэтому ему выгодно перевести сотрудников с трудового договора на НПД, и вот эту лазейку и закрывает ограничение.

Что нельзя делать по самозанятости

Закон не указывает прямо, какими видами деятельности могут заниматься плательщики НПД, лишь говорит, что они могут продавать товары, созданные своими руками, и оказывать услуги лично. Зато определена деятельность, которой самозанятому заниматься нельзя.

Перепродажа товаров

Самозанятый не может купить партию брюк или платьев у производителя и продавать их в розницу с наценкой. Для такой деятельности потребуется открыть ИП или, например, ООО. Но если он использует эти вещи как основу и украсит их ручной вышивкой, они будут считаться авторскими, и доход от их продажи можно провести по НПД.

Продажа подакцизных и маркируемых товаров

К таким товаром относятся, например, алкоголь, корма для животных, обувь и постельное бельё. То есть, даже если вы своими руками сошьёте комплект постельного белья или вырастите виноград, а потом сделаете из него вино, продать по самозанятости эти результаты своего труда вы не сможете. Список маркируемых товаров ежегодно изменяют, поэтому лучше проверить свой товар на сайте «Честный знак».

Добыча и продажа полезных ископаемых

В этих сферах могут работать только ИП и организации по специальной лицензии.

Оказание услуг по договорам поручительства или комиссии, а также по агентским соглашениям

Это означает, что самозанятые не могут представлять интересы третьих лиц, например, за вознаграждение собирать документы по доверенности, или обращаться с запросами от имени других людей.

Доставка товаров и получение оплаты за них в интересах и от имени другого лица

Нюанс этого пункта в том, что закон запрещает самозанятому представлять интересы другого лица по договорам поручения, комиссии или агентским. Поэтому, если самозанятый работает, например, курьером по договору с компанией, он:

• не может принимать оплату за доставленный товар на личную карту;
• обязан предоставить покупателю чек с реквизитами компании, от которой он доставляет товар, независимо от способа оплаты — онлайн на сайте компании, наличными, переводом оплаты по реквизитам или через онлайн-кассу в момент передачи товара заказчику. При этом онлайн-касса должна быть зарегистрирована на компанию, от имени которой доставляется товар, а в чеке обязательно должны быть отражены услуги доставки.

Сдача в аренду нежилых помещений и земельных участков

Это значит, что сдать в аренду квартиру как самозанятый вы можете, а, например, гараж или 5 соток под посадку картофеля — нет. Но, если эти 5 соток – часть участка с жилым домом, то их можно сдать вместе с домом.

Также самозанятые не могут заниматься деятельностью, требующей найма работников, так как не имеют права выступать в качестве работодателя. Однако они могут заключать договоры гражданско-правового характера. К примеру, фотограф может пригласить стилиста для подготовки образа модели для фотосессии.

Как оформить самозанятость и проводить деньги

Статус самозанятого можно оформить через приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах. Ещё проще — в приложении банка, в котором вы обслуживаетесь: обычно на главном экране размещены интуитивно понятные подсказки, как это сделать.

Чтобы система учла доход, создайте чек в разделе «Добавить продажу» — вкладка расположена на главном экране личного кабинета в любом приложении для самозанятых. Введите сумму дохода, название услуги или вид работы, фамилию и имя (для физлица) или реквизиты заказчика (для ИП и организации), затем сформируйте чек.

Счёт на оплату создаётся точно также: введите в соответствующие поля данные и выберите «Выдать счёт». Сформированный документ нужно направить заказчику. Когда получите оплату, отметьте счёт оплаченным и создайте чек.

Все данные сохранятся в личном кабинете автоматически. Вести учёт не требуется: каждый месяц до 12 числа приложение рассчитает сумму общего дохода и налога по данным, которые вы ввели при создании чеков. Сумма налога за прошедший месяц появится на главном экране приложения. Оплатить её нужно до 28 числа месяца, в котором выставлен счёт на налог.

Например, за апрель ваш доход от самозанятости составил 50 000 ₽. Из него 25 000 ₽ вам перечислили физические лица и 35 000 ₽ — юридические (организации или предприниматели). До 12 мая «Мой налог» посчитает сумму налога за апрель: 4% от 25 000 ₽ — доходов от физических лиц и 6% от 35 000 ₽ — доходов от юридических лиц. Всего ваш НПД за апрель составит 3 100 ₽. Эта сумма отобразится на главном экране приложения.

Налог взимается только с полученной прибыли. Если вы ничего не заработали, то и налог платить не нужно. Более того, при оформлении самозанятости вы получите налоговый бонус в 10 000 ₽. Это значит, что, пока сумма НПД не превысит 10 000 ₽, вы на законных основаниях освобождаетесь от оплаты налога. Когда этот лимит будет исчерпан, вы начнёте платить НПД из своих доходов.

Подавать декларацию о доходах, ещё что-то рассчитывать, ездить на консультацию в налоговую — ничего этого делать не нужно. Также вы не обязаны сообщать работодателю, что оформили самозанятость, — если это прямо не указано в вашем трудовом договоре.