Что лучше оформить: ИП или самозанятость

Когда начинаешь своё дело, недостаточно определиться с тем, чем зарабатывать. Не менее важно решить, как своё предприятие оформить, то есть, как платить налоги. Чаще всего выбирать приходится между оформлением индивидуального предпринимательства и самозанятости. Чем отличаются эти режимы налогообложения, какие особенности и ограничения есть у каждого из них, разобрали в статье.

Особенности статуса

И самозанятые, и индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами. При этом в Федеральном законе от 27.112018 № 422-ФЗ, который регулирует самозанятость, нет термина «самозанятый», а только «налогоплательщики налога на профессиональный доход» (НПД).

Чем можно заниматься

Самозанятый

Может лично оказывать услуги и продавать товары собственного производства.  Ключевые понятия здесь — «сам» и «свои». Простыми словами, оформить самозанятость может любой гражданин, который оказывает услуги в частном порядке или создаёт нечто своими руками.

Если самозанятому потребуется помощник, то он может заключить с исполнителем только договор ГПХ или подряда.

Самозанятые не могут заниматься любой деятельностью, которая запрещена ИП, а также:

• перепродавать чужие товары;
• продавать акцизные и маркируемые товары. Список маркируемых товаров регулярно обновляется на сайте «Честный знак»;
• добывать и продавать полезные ископаемые;
• представлять интересы других граждан по агентским соглашениям, договорам поручительства или комиссии;
• доставлять товары и получать оплату за них в интересах и от имени другого лица;
• сдавать в аренду нежилые помещения и земельные участки.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Может заниматься практически любой деятельностью. В том числе лицензируемой, кроме ряда исключений, а именно:

• производить и продавать алкогольные напитки крепостью больше 6%. Если крепость напитка меньше 6%, например это пиво или медовуха, то готовить его и затем официально продавать разрешено;
• выдавать кредиты, в том числе, микрозаймы, открывать ломбарды;
• организовывать азартные игры;
• заниматься туристской деятельностью. Она предполагает участие туроператора и турагента. Туроператором может быть только организация, а вот турагентом ИП стать может;
• вести охранную и детективную деятельность;
• производить и продавать военную продукцию и товары для самообороны, например перцовые баллончики и электрошокеры;
• производить и продавать медпрепараты, наркотические вещества и яды;
• работать в сфере ценных бумаг, инвестиционных и паевых инвестиционных фондов;
• продавать и передавать электроэнергию;
• проводить экспертизу промышленной безопасности;
• заниматься космической деятельностью и организовывать авиаперевозки.

Сколько можно зарабатывать

Доход самозанятого ограничен — на такой режим налогообложения можно рассчитывать при заработке 2,4 млн ₽ в год. Если прибыль значительнее, придётся регистрировать ИП.

ИП разрешено зарабатывать намного больше:

• на упрощённой системе налогообложения (УСН) — до 450 млн ₽ в год. Если доход превысит лимит, налоговая автоматически переведёт предпринимателя на общую систему налогообложения (ОСНО);
• на патенте и автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) — до 60 млн ₽ в год. Если доход превысит эту сумму, налог с него пересчитают как ОСНО или УСН, если предприниматель заранее перешёл на упрощёнку.

У ИП на ОСНО и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) ограничений по прибыли нет.

Какое требуется оборудование и ресурсы

Самозанятому запрещено нанимать и трудоустраивать сотрудников. Он не обязан приобретать оборудование, регистрировать и использовать его. Своё рабочее место и инструментарий он организует самостоятельно по своему усмотрению.

ИП имеет право нанимать персонал для решения задач своего бизнеса. Какое нужно оборудование, он решает в зависимости от специфики своей деятельности, но на всех видах налогообложения предприниматели, которые продают товары и оказывают услуги, нужны онлайн-касса и печать для удостоверения документов.

Какие проводятся расчёты и платятся налоги

Самозанятые

Самозанятые получают деньги на дебетовую карту. Для расчёта с заказчиком нужно создать чек в приложении «Мой налог» или в разделе банка, где регистрировал самозанятость, и отправить его заказчику.

Самозанятые платят минимальный налог на доходы: 4% от поступлений от физических лиц и 6% — от юридических. До 12 числа следующего месяца система автоматически рассчитывает сумму налога. Она появляется на главном экране приложения, и там же по кнопке «Оплатить» можно перечислить её государству.

Перечислять взносы в Социальный фонд плательщик НПД не обязан. В таком случае пенсионные накопления при самозанятости не увеличиваются, трудовой стаж не начисляется, а больничные и отпуска не оплачиваются.

ИП

Предприниматель платит не только налоги, но и сборы. Он должен заплатить:

• налог на прибыль. Его сумма и порядок расчёта зависят от выбранного режима налогообложения;
• страховые взносы. Это фиксированная сумма, которая уточняется ежегодно. В 2025 году она составляет 53 658 ₽ в год;
• дополнительные страховые взносы, если доход больше 300 000 ₽ в год, — 1% от прибыли, превышающей 300 000 ₽ в год;
• налоги и взносы за сотрудников, если его штат состоит хотя бы из одного человека: НДФЛ, перечисления на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

ИП на ОСНО платит также НДФЛ и налог на имущество. Декларацию по НДС он сдаёт в налоговую ежеквартально, а декларацию по НДФЛ — раз в год. ИП на ЕСХН и УСН сдают декларацию также раз в год: ИП на ЕСХН — декларацию по ЕСХН, ИП на УСН — декларацию по единому налогу. На АУСН налог рассчитывается автоматически. На патентной системе декларация не нужна, но нужно сдавать отчётность по основному режиму налогообложения — ОСНО или УСН.

При расчётах ИП обязан выдавать чеки со своими реквизитами и датой совершения продажи. При безналичных тратах он предоставляет закрывающие документы — договор и акт выполненных работ. Одним словом, бумажно-документальной волокиты у предпринимателя немало.

Как оформить статус

Самозанятость

Порядок оформления предельно простой: нужно скачать на телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём. Другие способы — оформить самозанятость в личном кабинете налогоплательщика, на Госуслугах или в приложении своего банка. Сообщать дополнительно в налоговую или куда-либо ещё о том, что вы зарегистрировались как плательщик НПД, не требуется: данные уйдут в налоговую и автоматически.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Чтобы зарегистрировать ИП нужно пройти несколько этапов:

• Отправить заявление в налоговую. Это можно сделать онлайн:
  • через Госуслуги;
  • потребуется электронная подпись;
  • через сайт ФНС — потребуется электронная подпись, но её можно сделать на сайте;
  • лично в налоговой — нужно будет оплатить госпошлину. В 2025 году она составляет 800 ₽. Из документов нужны будут паспорт, ИНН, заявление на регистрацию ИП и заявление на применение налогового режима.
• Дождаться обратной связи. Обычно на 3 день после отправки заявления и документов ФНС присылает на электронную почту или в личный кабинет свидетельство о регистрации (ОГРНИП), выписку из ЕГРИП и информационное письмо о постановке на учёт.
• Получить коды статистики для заполнения деклараций и открытия банковского счёта. Обычно список кодов приходит на почту после регистрации ИП, но, если их не прислали, нужно обратиться в налоговую.
• Зарегистрироваться в Фонде социального страхования и заказать печать, если предприниматель планирует нанимать сотрудников.
• Оформить лицензию, если деятельность подлежит лицензированию.
• Завести внутренние документы, формы отчётности и запланировать процессы внутреннего документооборота.

Сводная таблица основных отличий самозанятости и ИП

Таким образом, самозанятость подходит для тех, кто только начинает своё дело, для микробизнеса. Если у вас более масштабные планы, обеспеченные ресурсами и подкреплённые расчётами, то стоит рассмотреть вариант с открытием ИП.